"אמצעי שליטה", "יחד עם אחר" ו"קרוב" - כהגדרתם בסעיף 88 לפקודה;
"הוצאות מחקר ופיתוח" - הוצאות המסווגות כהוצאות מחקר ופיתוח לפי כללי החשבונאות המקובלים, לרבות הוצאות כאמור שהוונו;
"הוצאות מחקר ופיתוח מזכות" - הוצאות מחקר ופיתוח של מפעל תעשייתי המנויות להלן, בהפחתת סכומי מענקים שניתנו בשל הוצאות מחקר ופיתוח של המפעל, אולם לא יופחתו לעניין זה מענקים שניתנו בשל רכישת בניינים:
(1) 100% מעלות השכר של עובדי המפעל המועסקים בפעילות מחקר ופיתוח בישראל; לעניין זה, "עלות שכר" - שכר העבודה ששולם לעובדי המפעל, כפי שדווח בטופס 0126 שהגישה החברה הכשירה לפי תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993, בשינויים אלה: (א) בתוספת סכום ששילם מעסיק לקרן השתלמות או לקופת גמל, אם לפי סעיף 3 לפקודה לא רואים אותו כהכנסת עבודה במועד ששולם לקרן ההשתלמות או לקופת הגמל;
(ג) בניכוי מענקים עקב פרישה או מוות כמשמעותם בסעיף 9(7א) לפקודה;
(ד) בניכוי הוצאות בשל תגמול הוני שלא הותרו בניכוי לפי סעיף 102(ד)(1) לפקודה;
(2) סכום הפחת שניתן לנכות בשנת המס לפי תקנות מס הכנסה (פחת), 1941, בעד הנכסים היצרניים שנעשה בהם שימוש בישראל באותה שנת מס לצורך פעילות המחקר והפיתוח של המפעל, למעט סכום פחת שנוסף בשל היוון הוצאות מחקר ופיתוח; ולגבי נכסים יצרניים המשמשים את המפעל כאמור ואינם בבעלותו של בעל המפעל - דמי השימוש אשר שולמו בעד שימוש בנכסים כאמור בשנת המס; (3) 65% מסך הוצאות המחקר והפיתוח שהוציא המפעל בשנת המס לשם ביצוע פעילות מחקר ופיתוח באמצעות קבלני משנה -
(א) בישראל, ובלבד שהקבוצה שקבלן המשנה משתייך אליה לא תבעה בעדן זיכוי ממס מכוח חוק זה; לעניין זה, "קבלן משנה" - למעט קרוב של החברה הכשירה שהמפעל בבעלותה;
(ב) מחוץ לישראל, לשם ביצוע ניסויים קליניים וטוקסיקולוגיים שלא ניתן לבצעם בישראל, וכן לשם ביצוע פעולות אחרות, מסוגים שיקבע שר האוצר, שלא היה ניתן לבצען בישראל;
(4) הוצאות המחקר והפיתוח שהוציא המפעל בשנת המס באמצעות קבלן משנה תושב ישראל שהוא קרוב של החברה הכשירה שהמפעל בבעלותה, עד גובה ההוצאות של קבלן המשנה אשר היו מוכרות למפעל כהוצאות מחקר ופיתוח מזכות אילו המפעל היה מוציא את אותן הוצאות בעצמו, ובלבד שהקבוצה שקבלן המשנה משתייך אליה לא תבעה בעדן זיכוי ממס מכוח חוק זה; מצא המנהל כי לא ניתן להוכיח את גובה הוצאות קבלן המשנה כאמור, רשאי הוא לאשר שיראו כהוצאות מזכות 65% מסך הוצאות המחקר והפיתוח שהוציא המפעל בשנת המס לשם ביצוע פעילות מחקר ופיתוח באמצעות קבלן המשנה כאמור;
(5) הוצאות בעבור רכיבים, ציוד חד-פעמי וחומרים מתכלים, שנצרכו במלואם במהלך שנת המס במסגרת פעילות מחקר ופיתוח בישראל;
(6) סוגים נוספים של הוצאות מחקר ופיתוח שהוציא מפעל בישראל שקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת, ובלבד שהן משמשות לביצוע פעילות מחקר ופיתוח בישראל;
(7) הוצאות מחקר ופיתוח שהוציא המפעל בישראל שאינן הוצאות הדומות במהותן לסוגי ההוצאות הכלולים בפסקאות (1) עד (6), אף אם הן לא נכללו כהוצאות במסגרת הפסקאות האמורות, ושאינן הוצאות לשכירות או פחת על בניינים והכול עד לתקרה בסכום השווה ל-20% מעלות השכר של עובדי המפעל המועסקים בפעילות מחקר ופיתוח בישראל כמשמעותה בפסקה (1) לרבות עלות השכר האמורה של קבלן המשנה הקרוב שראו את הוצאותיו כהוצאות של המפעל לפי פסקה (4);
"הכנסה ממפעל טכנולוגי מועדף" - הכנסה של מפעל טכנולוגי שהופקה או נצמחה במהלך עסקיו הרגיל של המפעל מנכס לא מוחשי מוטב שבבעלות מלאה או חלקית של המפעל או שהמפעל הוא בעל זכות שימוש בו, לרבות כל אחת מההכנסות המפורטות בפסקאות (1) עד (7) להגדרה "הכנסה טכנולוגית" שבסעיף 51כד לחוק לעידוד השקעות הון, בניכוי הנחות שניתנו; "הכנסה ממפעל מועדף" - הכנסה של מפעל מועדף, שהיא הכנסה כמפורט בפסקאות (1) עד (5) להגדרה "הכנסה מועדפת" שבסעיף 51 לחוק לעידוד השקעות הון, ובלבד שההכנסה הופקה או נצמחה במהלך עסקיו הרגיל של המפעל מפעילותו בישראל ושהתקיימו התנאים הקבועים בפסקאות (א) ו–(ב) בסיפה של ההגדרה האמורה, לפי העניין, בניכוי הנחות שניתנו; "חברה כשירה" - חבר בני אדם שמתקיימים בו התנאים האמורים ברישה ובפסקאות (2) עד (5) להגדרה "חברה מועדפת" שבסעיף 51 לחוק לעידוד השקעות הון; "חוק לעידוד מחקר, פיתוח וחדשנות בתעשייה" - חוק לעידוד מחקר, פיתוח וחדשנות טכנולוגית בתעשייה, התשמ"ד-1984;
"ישות" - כהגדרתה בסעיף 85א(ב) לפקודה;
"ישות-אם סופית" - ישות המחזיקה ביותר מ-50% מכל אמצעי השליטה בכל אחת מהישויות האחרות, במישרין או בעקיפין, לבד או יחד עם אחר, ובלבד שלא יראו אותה כישות-אם סופית, אם הייתה מוחזקת כאמור על ידי ישות אחרת ואותה ישות החזיקה בה במהלך כל שנת המס במלואה;
"המנהל" - המנהל כהגדרתו בפקודה, לרבות מי שהוא הסמיכו לעניין חוק זה;
"מענק" - מענק, הטבה, סיוע, מימון או תמיכה כספיים שניתנו בידי מדינת ישראל, מדינה זרה, תאגיד או גוף שהוקמו בחוק, רשות ציבורית, רשות מקומית, או מי מטעמם, אך למעט מענק מחקר ופיתוח או זיכוי שניתן לפי חוק זה או לפי חוק לעידוד תעשייה עתירת ידע (הוראת שעה), התשפ"ג-2023; "מענק מחקר ופיתוח" - כמשמעותו בסעיף 5(א);
"מפעל מחקר ופיתוח" - מפעל תעשייתי שהתקיימו בו התנאים הקבועים בפסקאות (2) או (3) להגדרה "מפעל טכנולוגי מועדף" שבסעיף 51כד לחוק לעידוד השקעות הון, וסך ההכנסות בשנת המס של הקבוצה שעימה נמנית החברה בעלת המפעל, היה פחות מ-10 מיליארד שקלים חדשים; "מפעל מחקר ופיתוח מיוחד" - מפעל תעשייתי שהתקיימו בו התנאים הקבועים בפסקאות (2) או (3) להגדרה "מפעל טכנולוגי מועדף" שבסעיף 51כד לחוק לעידוד השקעות הון, וסך ההכנסות בשנת המס של הקבוצה שעימה נמנית החברה בעלת המפעל, היה 10 מיליארד שקלים חדשים או יותר; "נכסים יצרניים" - מכונות וציוד אחר המשמשים מפעל תעשייתי שהוצאות הפחת בשלהם נרשמות בהוצאות המחקר והפיתוח של המפעל, למעט רכב פרטי או רכב מסחרי כהגדרתם בפקודת התעבורה, ולמעט בניינים; "פעילות מחקר ופיתוח" - פעילות של מחקר ופיתוח; לעניין זה, "מחקר" ו"פיתוח" - כהגדרתם בסעיף 4 לחוק לעידוד מחקר, פיתוח וחדשנות בתעשייה;
"קבוצה" - קבוצה הכוללת את כלל הישויות שיש להן את אותה ישות-אם סופית בכל שנת המס ואת ישות-האם הסופית עצמה;
"קבוצה זכאית" - קבוצה שמתקיימים בה בשנת המס כל אלה:
(1) הכנסותיהן הכוללות של כל החברות הכשירות המשתייכות לקבוצה בכל שנת המס, שהן הכנסה ממפעל מועדף או הכנסה ממפעל טכנולוגי מועדף -
(א) עמדו על 100 מיליון שקלים חדשים לפחות; סכום זה יתואם ב-1 בינואר בכל שנה לפי שיעור עליית המדד בשנת המס הקודמת; ו-
(ב) מהוות 55% לפחות מכלל ההכנסות של החברות המשתייכות לקבוצה שהן תושבות ישראל, ובלבד שלעניין זה לא ייכלל בהכנסות של חברה דיבידנד שהתקבל במישרין מחברה אחרת המשתייכת לקבוצה;
ובלבד שלעניין הגדרה זו לא ייכללו בהכנסות של חברה כשירה הכנסות שנתקבלו מחברה כשירה אחרת המשתייכת לקבוצה;
(2) בחברות הכשירות המשתייכות לקבוצה בשנת המס מועסקים בסך הכול 200 עובדים או יותר במשרה מלאה בישראל בשנת המס או שהועסקו בממוצע, בשנת המס ובשתי שנות המס שלפניה, בסך הכול 200 עובדים או יותר במשרה מלאה בישראל ולא פחות מ-150 עובדים בכל אחת משנות המס האמורות; לעניין זה, יראו עובד המועסק עד ארבע שעות עבודה ביום כעובד בחצי משרה, ועובד המועסק רק בחלק משנת המס כעובד במשרה חלקית ששיעורה הוא החלק היחסי משנת המס שבה הוא מועסק;
"רשות החדשנות" - הרשות הלאומית לחדשנות טכנולוגית, שהוקמה בסעיף 5 לחוק לעידוד מחקר, פיתוח וחדשנות בתעשייה;
"שנת פעילות המחקר והפיתוח" - שנת המס שבה הוצאו הוצאות המחקר והפיתוח שלגביהן מוגשת בקשה לזיכוי ממס לפי סעיף 2.
(ב) לכל מונח אחר בחוק זה תהיה המשמעות שיש לו בפקודה, אלא אם כן נאמר במפורש אחרת.
